اظهارنامه مستغلات با یک ملک یک مستاجر و یک قرارداد
اظهارنامه مستغلات با یک ملک یک مستاجر و یک قرارداد این هم از اون فرمول‌های شیرینیه که باید برای درآمدهای اجاره‌ای تکمیل بشه. وقتی یک ملک، یک مستأجر و یک قرارداد دارید، کارتون نسبتاً سرراست‌تره، اما بازم ریزه‌کاری‌های خودش رو داره. بیاین با هم قدم به قدم ببینیم چطور باید این اظهارنامه رو تنظیم کنید.
هدف اظهارنامه مستغلات:
وقتی شما ملکی رو اجاره میدید و بابتش اجاره‌بها دریافت می‌کنید، این اجاره‌بها جزو درآمدهای شما محسوب میشه و مشمول مالیات بر درآمد اجاره میشه. اظهارنامه مستغلات همون سندی هست که شما هر ساله به سازمان مالیاتی ارائه میدید تا میزان درآمد اجاره و مالیات متعلق به اون رو اعلام کنید.
چه کسی باید اظهارنامه مستغلات رو پر کنه؟
- هر شخص حقیقی که ملک یا املاک خودش رو اجاره داده و بابت اون اجاره‌بها دریافت می‌کنه.
زمان ارسال اظهارنامه:
- سالانه، معمولاً تا پایان تیرماه سال بعد برای درآمد اجاره سال قبل (مثلاً تا پایان تیر ۱۴۰۵ برای درآمد اجاره سال ۱۴۰۴).
مدارک و اطلاعات لازم (برای یک ملک، یک مستأجر، یک قرارداد):
- اطلاعات هویتی موجر (شما): کد ملی، نام و نام خانوادگی، آدرس و شماره تماس.
- اطلاعات ملک: آدرس دقیق ملک، پلاک ثبتی، کاربری ملک (مسکونی، تجاری، اداری).
- اطلاعات مستأجر: نام و نام خانوادگی/نام شرکت، کد ملی/شناسه ملی، آدرس و شماره تماس.
- اطلاعات قرارداد اجاره:
- تاریخ شروع و پایان قرارداد: خیلی مهمه!
- مبلغ اجاره‌بهای ماهانه: (بدون ودیعه یا رهن)
- مبلغ ودیعه یا رهن (اگر وجود دارد): در محاسبه مالیات اجاره تأثیر داره.
- شرایط تعدیل اجاره‌بها: (اگر در قرارداد ذکر شده باشد)
نحوه محاسبه درآمد مشمول مالیات اجاره (یک مثال ساده):
- درآمد ناخالص اجاره: جمع کل اجاره‌بهای دریافتی در طول سال مالی.
- مثلاً، اگر یک واحد مسکونی رو با اجاره ماهانه ۱۰ میلیون تومان اجاره داده باشید: ۱۰ میلیون تومان × ۱۲ ماه = ۱۲۰ میلیون تومان در سال.
- ۲۵% معافیت: طبق قانون، ۲۵ درصد از درآمد ناخالص اجاره برای هزینه‌ها و استهلاک ملک معاف از مالیاته.
- مثلاً: ۲۵% × ۱۲۰ میلیون تومان = ۳۰ میلیون تومان.
- درآمد مشمول مالیات: درآمد ناخالص منهای ۲۵% معافیت.
- مثلاً: ۱۲۰ میلیون تومان – ۳۰ میلیون تومان = ۹۰ میلیون تومان.
- نرخ مالیاتی: این ۹۰ میلیون تومان مشمول نرخ‌های مالیاتی مربوط به اشخاص حقیقی میشه (همون نرخ‌هایی که برای مالیات بر عملکرد اشخاص حقیقی استفاده میشه و پلکانی هست).
تاثیر ودیعه (رهن کامل یا ترکیبی با اجاره):
- اگر ملک شما به صورت رهن کامل (بدون دریافت اجاره‌بهای ماهانه) اجاره داده شده، سازمان امور مالیاتی مبلغی رو به عنوان اجاره فرضی بر اساس نرخ‌های اعلامی خودش (معمولاً ۱.۵ درصد مبلغ رهن در ماه) برای شما محاسبه و مشمول مالیات می‌کنه.
- اگر قرارداد ترکیبی (رهن + اجاره) باشه، اجاره‌بهای نقدی دریافتی شما به علاوه اجاره فرضی مربوط به مبلغ رهن، مبنای محاسبه قرار میگیره.
- مهم: اگر قرارداد شما در سامانه ثبت املاک و مستغلات کشور (سامانه ایران املاک) ثبت شده باشه، یا قرارداد در سامانه جامع املاک و اسکان کشور بارگذاری شده باشه، یا اجاره‌نامه رسمی در دفترخانه تنظیم شده باشه، معمولاً مبلغ اجاره‌بهای واقعی مبنای کار قرار میگیره.
مراحل ارسال اظهارنامه مستغلات (آنلاین):
-
ورود به درگاه ملی خدمات مالیات (My.tax.gov.ir):
- وارد سایت بشید و با نام کاربری و رمز عبورتون وارد کارپوشه خودتون بشید.
-
انتخاب گزینه اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی:
- در بخش مربوط به اظهارنامه‌ها، گزینه “اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی” رو انتخاب کنید. درآمد اجاره هم در واقع بخشی از درآمد عملکرد شما محسوب میشه.
-
ورود به بخش “درآمد اجاره املاک”:
- در فرم اظهارنامه، بخشی برای “درآمد اجاره املاک” وجود داره. باید وارد این بخش بشید.
-
افزودن ملک و قرارداد:
- روی گزینه “افزودن ملک” یا “افزودن واحد استیجاری” کلیک کنید.
- اطلاعات ملک: آدرس، پلاک ثبتی، کد پستی و کاربری رو وارد کنید.
- اطلاعات قرارداد:
- تاریخ شروع و پایان اجاره (بر اساس قرارداد شما).
- مبلغ اجاره‌بهای ماهانه.
- مبلغ ودیعه (رهن).
- اطلاعات مستأجر: کد ملی/شناسه ملی مستأجر رو وارد کنید.
- سیستم به صورت خودکار با توجه به تاریخ قرارداد و مبلغ اجاره، درآمد ناخالص سالانه رو محاسبه می‌کنه و ۲۵% معافیت رو هم اعمال می‌کنه.
- اگر قرارداد شما رسمی بوده و در سامانه‌های مربوطه ثبت شده، اطلاعات رو وارد کنید.
-
نکات خیلی مهم برای شما:
- شناسایی ملک در سامانه: اگر ملک شما هنوز در سامانه املاک و اسکان ثبت نشده، ممکنه لازم باشه ابتدا اطلاعات ملک و قرارداد اجاره رو در اون سامانه وارد کنید تا معافیت‌ها و محاسبات به درستی اعمال بشن. (این یک مرحله جدید و مهم در سال‌های اخیر هست).
- کد پستی دقیق: وارد کردن کد پستی دقیق ملک در اظهارنامه بسیار مهمه.
- چند قراردادی بودن: اگر در طول سال برای یک ملک چندین قرارداد با مستأجرین مختلف داشته‌اید (مثلاً بعد از ۶ ماه مستأجر عوض شده)، باید تمام قراردادها و تاریخ‌هاشون رو وارد کنید. (در مورد شما که یک قرارداد است، این نکته لازم نیست).
- عدم پرداخت اجاره: حتی اگر مستأجر به هر دلیلی اجاره‌ای رو پرداخت نکرده باشه، شما همچنان باید اظهارنامه رو بر اساس قرارداد پر کنید. در صورت اثبات عدم دریافت اجاره‌بها، می‌تونید از راههای قانونی برای تعدیل مالیات اقدام کنید.
- دفاتر اسناد رسمی: اگر قرارداد اجاره شما در دفتر اسناد رسمی تنظیم شده باشه، نیازی به ارائه نسخه فیزیکی نیست، اما باید اطلاعات اون رو در سامانه وارد کنید.
دیدگاهها
هیچ دیدگاهی برای این محصول نوشته نشده است.